小規模營業人是什麼？設立條件與稅籍登記的門檻為何？許多小型商家或斜槓微型創業的老闆想必在事業剛起步時，都會有此疑問，究竟自己符不符合小規模營業人的條件，該去辦理哪些登記？下面就讓禾成商務中心帶你搞懂小規模營業人的門檻、優缺點，以及該不該提早去登記！
小規模營業人是什麼？誰適合申請？
小本生意才剛起步，每一塊錢都要精打細算，因此一聽到「登記」、「繳稅」這幾個字，難免會覺得有些壓力…你也正處於此階段嗎？其實，「小規模營業人」正是政府針對這類剛起步、規模不大的事業打造的友善機制。
小規模營業人定義
小規模營業人指的是營業額未達標準，並適用特殊營業稅率的店面或事業。當符合下列條件時，通常即可向國稅局申請設立成為小規模營業人。
- 每個月的平均營業額未達新臺幣20萬元
- 免開立統一發票
誰適合申請設立小規模營業人？
一般來說，較適合設立小規模營業人者，通常為個人創業、家庭式或小型商家等，如：
- 夜市攤販
- 巷口早餐店（非連鎖）
- 個人工作室（美甲、美睫）
- 剛起步的個人網拍賣家
小規模營業人稅籍登記門檻與免辦條件
「只要有賺錢，就一定要去國稅局辦稅籍登記嗎？」其實政府有設定一個「起徵點」，讓你前期可以安心試水溫。
稅籍登記的營業額門檻
只要你的月營業額「超過」下述門檻，就必須依法向國稅局辦理稅籍登記。如果沒去辦被抓到，根據《加值型及非加值型營業稅法》第45條，有可能會面臨新臺幣3,000元以上30,000元以下罰鍰！
- 銷售貨物（賣實體商品）：每個月營業額達新臺幣10萬元。
- 銷售勞務（賣服務、技術）：每個月營業額達新臺幣5萬元。
哪些情況可以「免辦」稅籍登記？
那一定要進行稅籍登記嗎？其實不一定！如果你屬於以下幾種情況，即使有在做生意，也可以暫時不用辦理稅籍登記：
- 推著車子沿街叫賣的「流動攤販」
- 農民販售自己農地生產、未經加工的生鮮農產品
- 其他符合《加值型及非加值型營業稅法》第8條之項目
營業額不到門檻，還需要設立小規模營業人嗎？
「我現在一個月才賺2、3萬，根本沒達到5萬、10萬的門檻，那我就先不要辦登記，省得麻煩對吧？」從法律上來說，沒達門檻確實可以先不辦，但很多聰明的創業者，會在業績還沒達標前就主動去辦理登記為小規模營業人，因為其可帶來以下2大好處：
1. 建立品牌信任感，接案合作更順利
即使只是個小工作室，但當客戶向你索取憑證時，如果能開出一張蓋有「免用統一發票專用章」（上面有你的統一編號）的收據，絕對比手寫一張白紙更有說服力，客戶也會更放心把案子交給你！
2. 提前佈局，避免突然爆單違規
網路時代，有時候一支爆紅的短影音就能讓你一夜之間業績翻倍。如果你等到爆單、營業額突破才手忙腳亂地去辦登記，很容易在空窗期違規受罰。因此，提前準備好，才能讓你更安心迎接業績爆發！
辦理小規模營業人稅籍登記後，營業稅申報與計算方式為何？
而若順利取得小規模營業人的身分，繳稅其實也非常輕鬆，不用像大公司那樣每兩個月忙得焦頭爛額。
➜ 1%超低營業稅率，降低初期負擔
一般公司的營業稅率是5%，但小規模營業人享有超低優惠，營業稅率只要1%。對於利潤本來就不高的微型創業者來說，是相當友善的政策。
➜ 國稅局「查定課徵」，每3個月繳一次
你不用自己計算到底要繳多少稅。國稅局每3個月會主動寄繳款單給你，你只要拿著單子去超商或銀行繳錢就好，省去了請會計師記帳的繁瑣手續！
小規模營業人常見Q&A
Q1：小規模營業人可以開統一發票嗎？
既然叫「小規模」，通常國稅局會核准你「免用統一發票」，你只需要開立一般的「收據」給客人即可。但如果真的需要開發票（如：有大客戶要求），也可以主動向國稅局申請開立統一發票喔！
Q2：如果我的生意越來越好，銷售額超過20萬元該怎麼辦？
恭喜你，這代表你的事業長大了！但也代表你要從小規模營業人的身分畢業，轉為一般營業人了！此時不僅需要開始開立統一發票，且營業稅率也會調升為5%，並需要每兩個月自行申報一次營業稅。
Q3：行號可以變更成為公司嗎？
不行！不行！不行！很重要所以說三次！一般來說，小規模營業人皆為行號，當銷售額上升時，若想變成「公司」，只能先將行號廢除，再重新申請新的公司設立登記，無法直接從行號變更為公司喔！剛開始創業時，千萬別為了省點小錢，等到好機會來臨時，卻因沒有公司法人資格無法接到大案件，如政府單位或上市櫃公司及無法拿到創投資金入注，讓公司擴大規模或集資上市。
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Q4：小規模營業人需要繳營利事業所得稅（營所稅）嗎？
不需要！小規模營業人免繳營所稅。你一整年賺到的淨利潤，會直接併入老闆個人的「綜合所得稅」裡，在每年5月一起申報即可。
辦理小規模營業人稅籍登記缺地址？讓禾成商務中心助你一臂之力
看完了小規模營業人的各種好處，你是不是也準備好去辦理稅籍登記，讓自己的事業合法化、專業化了呢？但在跨出這一步之前，還有一個現實的問題：「要拿哪個地址去登記？」
很多網拍賣家或自由工作者，因為沒有實體店面，就想把稅籍登記在自家住宅。但請注意，一旦住家變成營業地址，房屋稅與地價稅就會被調整為較昂貴的營業用費率，讓增加的稅金吃掉你做生意的利潤！
此時，HE CHENG BUSINESS CENTER就是你的聰明選擇啦！禾成商務中心不僅提供借址登記服務，且還有專業行政秘書團隊，可為你代收政府的重要公文與信件，絕不漏接國稅局的任何通知，讓你用實惠的預算，為你的小本生意打下穩固基礎。現在就聯繫禾成商務中心，讓我們陪你一起把小生意變成大事業吧！
